Az év végi hajrában sok helyen felgyorsul a munka. A plusz megbízások öröme azonban hamar kellemetlen meglepetéssé válhat, ha nem számolsz előre. Könnyen kicsúszhatsz a bevételi keretből, és ha nem ehhez igazítottad az áraidat, a profitod jelentősen csökkenhet.
Jobb tehát megelőzni a meglepetéseket. Nézd át időben a 2025-ös adózási kereteket, és tudd, mi történik, ha véletlenül túlléped őket!
A cikk megírásában a FreelancerBlog stratégiai partnere, a Proactive Business Zrt. Bookkeeping üzletága volt a segítségünkre.
Alanyi adómentesség: minimális adminisztráció és tiszta keretek
Az alanyi adómentesség praktikus megoldás azoknak a vállalkozóknak, akik szeretnék minimalizálni az adminisztrációt. 2025. január 1-jétől az alanyi adómentesség értékhatára 18 millió forintra emelkedett. Azaz eddig az összegig nem kell áfát felszámítanod, és nem kell áfa bevallást készítened. Ha azonban átléped az alanyi adómentes keretedet, több fontos teendő is felmerül:
- a bevételi határ átlépését követő 15 napon belül be kell jelentened a NAV-nak,
- az azt követő számláidat már áfásan kell kiállítanod, és áfa-bevallásra is kötelezett leszel,
- emellett vállalkozói bankszámlára lesz szükséged,
- és az adószámod is módosul, a 9. számjegy “1”-ről “2”-re változik.
Az alanyi adómentesség választása akkor a legalkalmasabb, ha a vállalkozás költségigénye nem túl nagy, és nem tervezel jelentős beruházásokat, hiszen ebben az esetben a felmerült áfát nem számolhatod el levonható adóként.
Ha bizonytalan vagy, érdemes adótanácsadóval vagy könyvelővel konzultálnod, hogy az adózás és a vállalkozásod pénzügyi helyzete szempontjából a legjobb döntést tudd meghozni.
Tipp: A legtöbb hazai online számlázó szoftver fizetős csomagjaiban elérhető keretfigyelő funkció, amely napra pontosan követi a bevételi kereted alakulását, és értesít, ha közeledsz az értékhatárhoz. Ez jelentősen megkönnyíti a nyomon követést és a tervezést.
Hogyan kezeld a bevételi határt, ha KATA alany vagy?
A KATA (kisadózó vállalkozók tételes adója) fix havi összege sok freelancer vállalkozó számára egyszerű és kiszámítható működést biztosít. Az éves 18 milliós bevételi plafon azonban itt is érvényes, és ha túlléped, az átlépett összeg után 40%-os különadó fizetendő, ami jelentős terhet jelenthet, ha nem kalkuláltad előre az árképzésedben.
Fontos, hogy az éves KATA-keretbe csak az számít bele, amit kiszámláztál és december 31-ig ténylegesen kifizettek neked.
A bevétel növekedése persze örömteli, de az éves bevételi határ átlépésére mindig érdemes előre felkészülni. Így a plusz teher nem rontja a profitodat.
Átalányadózás: nagyobb pálya, nagyobb lehetőségek
Az átalányadózás lehetőséget ad kezdő vagy mellékállású vállalkozóknak, hogy 2025-ben 40%-os költséghányad mellett 2.908.000 Ft bevételig adómentesen működhessenek. Magasabb költséghányadok (80% vagy 90%) esetén az adómentes keret magasabb, akár 17,4 millió forintig is elérhet. Ez azt jelenti, hogy a bevétel ezen része után nem kell SZJA-t fizetni, mellékállás esetén pedig járulék sem terheli az összeget. Így a vállalkozás indítása, kipróbálása vagy mellékállás is biztonságosan, kockázat nélkül végezhető a keret erejéig.
Általános esetben a határ 34.896.000 Ft, kiskereskedelemi tevékenység esetén pedig 174.480.000 Ft. Átalányosként az alanyi adómentesség kerete szintén 18.000.000 Ft, ezt túllépve a cikkünk elején felsorolt következményekkel kell számolni.
Főállású átalányadózóként a stratégiai gondolkodás és a könyvelői segítség elengedhetetlen a szabályok helyes alkalmazása, az adóterhek optimalizálása és a vállalkozás zavartalan működésének biztosítása érdekében.
Tervezés év végén: miért időzítik sokan az év végére az eszközbeszerzéseket?
Amikor a bevétel közeledik a plafonhoz, a profi vállalkozók és vállalkozások előre terveznek. Az év végi időszakban gyakori stratégia az eszközbeszerzés, szakmai képzések, éves szoftverlicencek vagy tanácsadói szolgáltatások kifizetése. Ezeket a kiadásokat a bevételi határ elérése előtt célszerű elszámolni, mert nemcsak az adóalapot csökkentik, hanem a cashflow-t is optimalizálják, segítenek az áfakezelésben, és a mérlegben is kedvezőbb képet mutathat a vállalkozás pénzügyi helyzete.
Tudd, hogy hogy állsz, és tervezz időben!
Ismerd a bevételi keretedet, és kezeld tudatosan az év végi költségeket! Ez lehetővé teszi, hogy a profitod maximalizáld, és az adóterheket csökkentsd.
Ha bizonytalan vagy a bevételi határaid kezelésében vagy a KATA, átalányadó vagy ÁFA szabályok alkalmazásában, jelentkezz konzultációra! Tapasztalt könyvelőink és adótanácsadóink személyre szabottan segítenek optimalizálni az adóterheket, és biztosítják, hogy a vállalkozásod magabiztosan, stresszmentesen növekedhessen.
